Ventajas y desventajas de las empresas unipersonales
Qué es una unipersonal en Uruguay, en qué régimen tributario puede estar, cómo aporta al BPS y en qué se diferencia de una SAS.
Redacción Ahorrar · Revisado el · 6 min de lectura
Una empresa unipersonal es una persona física que desarrolla una actividad económica a su nombre, inscripta en la DGI y el BPS. Es la forma más simple y barata de trabajar por cuenta propia en Uruguay, y permite entrar a los regímenes tributarios más livianos (monotributo o literal E). Su principal desventaja es que no separa patrimonios: el titular responde por las deudas del negocio con todos sus bienes. La alternativa que limita esa responsabilidad sin sumar socios es la sociedad por acciones simplificada (SAS).
Qué es una empresa unipersonal
No es una sociedad ni una persona jurídica. La «empresa» sos vos: facturás con tu RUT, los bienes del negocio son tuyos y las deudas también. No hay contrato social, capital mínimo ni estatuto. Se abre con una inscripción conjunta ante DGI y BPS, que se puede hacer en línea, y se cierra con una clausura ante los mismos organismos.
Podés tener empleados. Tu cónyuge o concubino puede trabajar en la empresa como colaborador, con aportes propios.
Qué regímenes tributarios puede elegir
La unipersonal no tiene un impuesto propio: tributa según su tamaño y su actividad. Los topes están fijados en unidades indexadas (UI) y la DGI publica cada enero su equivalente en pesos.
Monotributo
Es un pago único mensual al BPS que sustituye los aportes del titular y los impuestos nacionales. Está pensado para actividades de reducida dimensión económica. Condiciones principales, según la comparación que publica la DGI:
- Ingresos anuales de hasta 183.000 UI para una unipersonal (el 60 % del tope del literal E). En 2026 son 1.175.537 pesos.
- Activos de hasta 152.500 UI (979.614 pesos en 2026).
- Un solo puesto o local pequeño, de menos de 15 metros cuadrados.
- Hasta un dependiente.
- Ventas solo a consumidores finales, con las excepciones que prevé la norma.
El aporte se calcula sobre un sueldo ficto de 5 BFC (Base Ficta de Contribución), según la guía de tributación del BPS, y desde 2021 es gradual durante los primeros 24 meses de actividad.
Pequeña empresa o literal E
Es el régimen de quienes combinan capital y trabajo y facturan hasta 305.000 UI al año (1.959.229 pesos en 2026). Están exonerados de IRAE y pagan una cuota fija mensual que se conoce como IVA mínimo. La cuota vigente en 2026 es de 5.910 pesos por mes, con dos alivios:
- Quienes empiezan pagan el 25 % de la cuota durante los primeros 12 meses (1.478 pesos en 2026) y el 50 % durante los 12 siguientes (2.955 pesos).
- Quienes documentan todas sus ventas con facturación electrónica pagan el menor de dos importes: el 3,3 % de los ingresos del mes o la cuota que les corresponda.
El literal E no discrimina IVA en sus facturas, y eso puede ser un problema si tus clientes son empresas que necesitan descontarlo. Además de la cuota a la DGI, el titular aporta al BPS por el régimen general.
Régimen general
Si superás las 305.000 UI, o si elegís salir del literal E, pasás a tributar IRAE (25 % sobre la renta neta fiscal), IVA (tasa básica del 22 % y mínima del 10 %) e Impuesto al Patrimonio si corresponde. Las empresas con ingresos de hasta 4.000.000 UI pueden liquidar el IRAE en forma ficta, sin contabilidad suficiente. Quien pasa a IRAE por superar el tope tiene que seguir liquidándolo por al menos tres ejercicios.
Las unipersonales que solo prestan servicios personales (profesionales y oficios sin capital relevante) tributan por otro camino: IRPF o IRAE por opción, más IVA.
Cómo aporta al BPS el titular
Fuera del monotributo, el titular de una unipersonal de industria y comercio aporta sobre una categoría de sueldos fictos expresada en BFC. La guía de tributación del BPS fija estas reglas:
- Sin empleados: elegís una categoría, con un mínimo de 11 BFC.
- Con empleados: aportás sobre el mayor valor entre tu categoría y el sueldo más alto que pagues, con un mínimo de 15 BFC.
- Salud: tenés cobertura del Seguro Nacional de Salud si no ocupás más de cinco dependientes y estás al día. El aporte al Fonasa se calcula sobre 6,5 BPC, con la tasa que corresponda a tu situación familiar.
El valor de la BFC y de la BPC cambia cada año; el vigente se consulta en el sitio del BPS.
Ventajas de la unipersonal
- Apertura rápida y casi sin costo: el trámite se hace en línea y solo requiere un timbre profesional.
- Acceso al monotributo, que está reservado a unipersonales y sociedades de hecho.
- Menos formalidades: no hay estatuto, asambleas, libros societarios ni registro de beneficiarios finales.
- Aporte mínimo más bajo: 11 BFC sin empleados, frente a la base mínima de 15 BFC que la Ley 19.820 fija para quien administra una SAS.
- El resultado es tuyo: no hay distribución de utilidades ni trámite para retirar la ganancia.
Desventajas de la unipersonal
- Responsabilidad ilimitada: una deuda comercial, laboral o tributaria del negocio se puede cobrar sobre tu casa, tu auto o tus ahorros.
- No se puede sumar socios ni vender una parte. Para incorporar a alguien hay que crear una sociedad.
- Depende de la persona: la empresa no sigue existiendo por sí sola si el titular fallece o deja la actividad.
- Imagen y acceso a contratos: algunos clientes grandes, licitaciones o inversores piden una sociedad.
Unipersonal o SAS: tabla comparativa
La SAS fue creada por la Ley 19.820. Puede tener un único accionista y, a efectos tributarios, recibe el tratamiento de las sociedades personales (artículo 42), por lo que también puede estar en literal E si no supera el tope.
| Aspecto | Unipersonal | SAS |
|---|---|---|
| Naturaleza | Persona física con actividad | Persona jurídica |
| Responsabilidad | Ilimitada, con todo el patrimonio personal | Limitada a los aportes (artículo 8), salvo casos de fraude |
| Cantidad de dueños | Uno | Uno o más accionistas |
| Constitución | Inscripción en DGI y BPS | Estatuto inscripto en el Registro de Personas Jurídicas, más DGI y BPS |
| Capital | No aplica | Sin mínimo legal; se integra al menos el 10 % si es en dinero |
| Monotributo | Sí, si cumple las condiciones | No |
| Literal E | Sí, hasta 305.000 UI | Sí, hasta 305.000 UI |
| Aporte mínimo al BPS | 11 BFC sin empleados | Base mínima de 15 BFC para quien administra (artículo 43) |
| Beneficiarios finales ante el BCU | No aplica | Obligatorio (Ley 19.484) |
| Entrada de socios o venta | No es posible | Por transferencia de acciones |
La ley también permite convertir una unipersonal en SAS transfiriendo el giro a la nueva sociedad (artículos 46 y 47); el titular sigue respondiendo por las deudas anteriores a la conversión. Qué figura se ajusta a tu actividad depende de tus números y tus riesgos: es una decisión para tomar con un contador o un escribano.
Si ya decidiste el tipo de empresa, el paso a paso de la inscripción está en cómo crear una empresa en Uruguay.
Preguntas frecuentes
¿Una unipersonal puede tener empleados?
Sí. En monotributo el límite es un dependiente; en literal E y régimen general no hay tope, pero con más de cinco dependientes el titular pierde el derecho a la cobertura de salud por la empresa.
¿Cuánto puede facturar una unipersonal en literal E?
Hasta 305.000 UI por año. La DGI publicó para 2026 el equivalente de 1.959.229 pesos.
¿Qué pasa si la unipersonal tiene deudas?
El titular responde con todos sus bienes, presentes y futuros, porque no hay separación entre el patrimonio personal y el del negocio.
¿Puedo pasar de unipersonal a SAS?
Sí. La Ley 19.820 prevé la conversión: la SAS sucede a la unipersonal en derechos y obligaciones.
Esta guía es información general y puede quedar desactualizada cuando cambia una norma o un valor. No reemplaza el asesoramiento de un contador, un escribano o un asesor habilitado. Aviso legal.
